房屋租赁税金

个人简历表  点击:   2019-01-22

房屋租赁税金篇1:房屋租赁税怎么交


房屋租赁税里面含了多种税项,包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。那么,房屋租赁税怎么交
呢?详情请见下文。
房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:
1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4. 个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
5.印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
二、个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):
1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
三、企业纳税人出租,房产承租方用于经营应缴纳以下税款:
1.房产税:以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税:年终汇算清缴。
5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房,应缴纳以下税款:
1.房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。
2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税:年终汇算清缴。
5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

房屋租赁税金篇2:个人房租收入交什么税?个人租房要交税吗


搜房网 09-01 00:26 大 在涉及到房租的问题的时候,我们经常会遇到的问题就是自己居住的房子是否是合法的,在提到合法我们首先想到的是关于税款方面,那么个人房租收入交什么税?当然很多人都对税款并不是太了解,感觉个人租房要交税吗?下面由小编给您详细的介绍一下:

第一、个人房租收入交什么税?
1、个人出租非住房:个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%;印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
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房产税:12%;营业税:5%;城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
2、个人出租住房应缴纳以下税款:个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税、印花税。
房产税:以租金收入4%计算缴纳;.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳;城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
第二、个人租房要交税吗
需要交纳税费的,具体的算法如下:
例如:租赁价格是2000元:营业税:月租金收入×3%,即2000×3%=60;城建税:营业税×(1%或5%或7%)(在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;外籍和港澳台人员不征),按照在市区标准计算即60×7%=4.2;
教育费附加:营业税×3%(外籍和港澳台人员不征),即60×3%=1.8;地方教育附加:营业税×1%,即60×1%=0.6;房产税:月租金收入×4%,即2000×4%=80;
土地使用税:每平方米土地年税额÷12个月×占地面积,岛内土地使用税为每平方米6元,6÷12个月×10=5(每月);印花税:月租金收入×0.001,即2000×0.001=2。项合计税费为:153.6;个人所得税=(2000-153.6-800)×10%=104.64。
以上就是小编给您介绍的关于个人房租收入交什么税?个人租房要交税吗的详情,在计算个人租房的时候应该结合所在的位置,因为城乡之间的税法规定不一样,希望上面的介绍对您更好的认识房租有所帮助。

房屋租赁税金篇3:住房出租报税可以省税


不少华人认为,住房出租报税要多缴税。许多人收房租用现金并且不报税。其实,住房出租如实报税,只要方法得当,不仅不会多缴税,反而可以多省税。由於住房出租包含了政府鼓励的生意和房地?内容,享有比其他投资方式如股票买卖及银行存款更多的税务优惠。同时,住房出租与自家住房紧密联系,也便於两者的转换,可以充分利用自家住房出售盈利免税的税务优惠。在当前房地产上升期,住房出租可以增加收入,房?增值和省税,可谓“一举三得”。
    
目前,住房出租只有一年在14天以下不用报税,14天以上必须报税,否则被罚。但住房出租报税可以合法省税。首先,房租收入用各种租房费用扣除後,营利会减少甚至亏损。房租收入可用抵押贷款利息,地税,清洁费,修理费,水电费,保险费,律师会计师费,房屋和装修折旧费等扣除。特别是扣除折旧费後,租房往往会出现帐面亏损,但房东还是有正的现金流入,即实际上是租房营利,但房东却免税甚至省税。房屋价值减去土地价值後可以27.5年直线折旧。假如房产价值50万,其中土地价值10万,每年可折旧1.45万。虽然折旧使房屋的帐面价值减少,但在当前房地产上升期,房屋的真实价值是增加的。而且,房客的租金为房东付贷款利息和地税(折旧相当购房本金),若干年後房?归房东。因此,房屋折旧可以?是最大的住房出租减税,租房报税有利无害於房东。
    
租房报税的亏损按风险规则(At-Risk Rules)和被动行为损失规则(Passive Activity Loss Rules)扣税。风险规则限制扣税只能是实际损失的数额。被动行为损失规则限制亏损扣税只能是被动收入的部分。租房亏损首先以风险规则为准,按实际损失计算;然後以被动行为损失规则为条件,看住房出租是否被动行为。被动行为是房东不参与管理,将房屋交给管理公司,扣除管理费等後,每月坐收租金,亏损只能从租金中扣,不能扣除如工资等其他收入。累计被动亏损可在将来的被动赢余扣除。
    
另一种是房东积极参加租房管理,如收房租,修理房屋,缴水电费等等。大多数房东属於这类行为。这类房东每年最多可从其他收入扣除2.5万元,但调整後的总收入(AGI)超过10万元允许扣除数额将逐步减少,超过15万元将不允许扣除其他收入。假如房东家庭收入9万元,扣除2.5万元租房亏损,即使按15%联邦税率算,也可省3750元,加上州税省更多。
    
第三种是非被动行为(Not Passive Activity),其是房地?专业人士。国税局规定是超过一半的工作或生意时间和每年750个小时以上(即每周约15个小时)用於各种房地?业务。这类行为的租房亏损不受收入限制,可以无限制扣除其他收入。如夫妇有一方是高收入,另一方是房地?专业人士可以利用租房省税。
    
第四种是从事房地产生意的专业人士,他们收房地?管理费,用自己的房屋出租产生收入,他们用小生意C表而不是E表报税,还可以用家庭办公室,商业旅行和汽车费用等扣税。折旧也可放在C表扣税,以减少自雇税。租房亏损也可扣除其他收入不受限制。

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